impuestos para freelancers

¿Cuales son los Impuestos para Freelancers?

Es una de las tantas preguntas que se hacen todos los profesionales que buscan dejar su empleo e iniciarse como independientes. ¿Qué me toca pagar ahora para no tener problemas con el fisco? Son tantos porcentajes, impuestos, reglas, que pueden confundirte la vida. Es aceptable que se sienta abrumado. La solución es siempre buscar información y consultar a un profesional. Es por ello que te dejamos un resumen de los principales impuestos para freelancers que deben tener en cuenta en su emprendimiento:

IVA

Así es el nombre o abreviatura como se le conoce en casi todos nuestros países latinos. “IVA” quiere decir Impuesto al Valor Añadido. Es simplemente un impuesto porcentual que debes agregar por la facturación del servicio que estás realizando. Aplica para todo freelancer, ya sea si estás de lleno en la fotografía, programación, redes sociales, etc. En un artículo anterior hablamos sobre las principales opciones para ser freelancer.

Existen tres países de habla hispana en donde no se le llama IVA:

  • Panamá: Se le conoce como I.T.B.M.S. (Impuesto de Transferencia de Bienes Muebles y Servicios).
  • Perú: Se le conoce como IGV (Impuesto General a las Ventas).
  • República Dominicana: Lleva la abreviatura de ITBIS (Impuesto sobre la Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios).

Cuando estas cobrando por un servicio debes incluir este monto. En sí, no es un gasto adicional para ti ya que el IVA funciona como una retención. En otras palabras, el que paga es el cliente. Está también el caso opuesto, donde tu proveedor te cobra IVA. En ese caso, si puede representar un gasto adicional a asumir. Y menciono “puede” porque es posible que te puedas deducir el mismo y simplemente no lo tengas que asumir.

¿Cómo se calcula el IVA?

Se calcula sobre el total bruto de la venta realizada. También varía en cada uno de los países a qué artículos y servicios se cobra la misma y el porcentaje también puede variar. Por ejemplo, en Argentina existen tres porcentajes diferentes. Está el IVA general (21%), IVA a ciertos artículos electrónicos y frutas (10.5%) y IVA a las telecomunicaciones y electricidad (27%). En España hay exenciones del IVA a ciertos servicios, como por ejemplo, la enseñanza escolar, universitaria y la custodia de niños (jardín de infancia).

Renta

El Impuesto sobre la Renta (ISLR) o conocido en España como Impuesto sobre la Renta a Personas Físicas (IRPF) es un impuesto que se declara anualmente, por lo general. Las fechas para la presentación de la declaración se encuentran entre Marzo y Abril (en gran parte de los países en Latinoamerica). Dependiendo del fiscos, se puede declarar y pagar por cuatrimestre.

En Latinoamerica, dependiendo del régimen fiscal, tenemos desde el 5% (Guatemala) hasta el 35% (Argentina) o 40% (Chile) en ISLR. A continuación te dejo una imagen de la tabla emitida en un informe por el Banco de Desarrollo Interamericano.

ISLR en Latinoamerica al 2017.

¿Cómo se calcula el Impuestos sobre la Renta?

Esto va a depender de cada país. En casi la mayoría de los países he podido observar el cálculo de este impuesto como una tarifa progresiva. Esta segmenta en diferentes tramos el cobro del impuesto, diferenciando también el porcentaje. Generalmente el porcentaje es mayor a medida que aumente el ingreso neto gravable. Se va calculando y adicionando el excedente de cada tramo. En palabras simples, mientras más ganes, más te toca pagar al fisco. Lo peor es que esto no se queda así, hay reformas cada ciertos periodos para aumentar los porcentajes.

Por ejemplo, en España al 2020 se manejan 5 escalas en una tasa progresiva que va de la siguiente manera:

  • 1er tramo: De €0 a 12.450 = 19%
  • 2do tramo: De €12.451 a 20.200 = 24%
  • 3er tramo: De €20.201 a 35.200 = 30%
  • 4to tramo: De €35.201 a 60.000 = 37%
  • 5to tramo: Desde €60.001 en adelante = 45%

Vamos a ver otro ejemplo con un país como Panamá. Un país muy famoso por los Panama Papers y su modalidad offshore. Sin embargo, su régimen es territorial e internamente se tienen una gran variedad de impuestos. Según el Código Fiscal, el impuesto sobre la renta a personas naturales sería de la siguiente manera:

  • De B/. 0 a 11,000 = 0% (Exento)
  • De B/. 11,001 a B/. 50.000 = 15%
  • De B/. 50,001 en adelante = 25%

Si estás interesado en conocer más impuestos que se cobran en diferentes países de Latinoamerica, encontré este informe de AGN del 2019. ¡Realmente es muy útil!

Seguridad Social

Uno de los mayores impuestos que cargan tanto empleados como autónomos. Más que un impuesto, en realidad es una contribución al sistema de pensiones de cada país. Debes tener en cuenta este impuesto si vas a ingresar al mercado como autónomo.

En ciertos países esto es opcional, en otros es obligatorio. En España, primero debes darte de alta en Hacienda como autónomo. Existe una tarifa plana de €60 al mes para nuevos autónomos. Se puede llegar a pagar hasta €283,30 mensualmente, según el tiempo desde que te inscribiste a RETA. Más de 1,4 millones de nuevos autónomos se han dado de alta. ¡Toda una revolución!

En muchos países de la región hay una aportación extraordinaria para independientes. Esto quiere decir que no debes pagar el mismo porcentaje como si estuvieses en un empleo. En Panamá, se debe aplicar para afiliación voluntaria para los independientes o autónomos. El artículo 79 de la ley 51, establece que la Caja del Seguro Social evaluará el monto a aportar. Esto varía en cada caso.

Retenciones

Esto puede ser confuso al inicio. Esta esta es otra estrategia para que el fisco asegure el pago del tributo. De esta forma no tiene que esperar al cabo de un año poder cobrar. Lo que hacen es que obligan a terceros a retenerte y tú a retenerlos. Ya te había mencionado un poco más sobre las retenciones del IVA. En esta parte quiero hacer referencia sobre las retenciones del Impuesto sobre la Renta. Esto varía dependiendo del país. Por ejemplo, en Guatemala, Ecuador y Rep. Dominicana existe esta figura. En cambio en países como Panamá no se hace retención del ISLR.

Impuesto al Consumo

Este es un impuesto que se cobra por el uso de artículos de lujo. No pienses que es por comprar carteras Gucci y cinturones Louis Vuitton. En muchos países como Ecuador, Perú o Panamá, esto se cobra sobre las telecomunicaciones, bebidas gaseosas o equipos electrónicos. A veces puede ser cobrado por IVA o por este otro tipo de impuestos. Por eso debes tener en cuenta que si realizas llamadas a clientes, esto es un cobro extraordinario que te va a hacer tu operadora.

Conclusión

Estos fueron los principales impuestos para freelancers que desean iniciar. Definitivamente no son los únicos. En algunos países, como Ecuador, existen impuestos hasta sobre tu propio vehículo. ¡Increíble!

Cómo todo ser humanos queremos maximizar nuestros beneficios y evitar costos como estos. Debemos ver las cosas desde otro punto de vista, debemos contribuir solidariamente al progreso del país.

Lo que te puedo sugerir es que primero investigues bien los diferentes impuestos en tu país y si aplica para ti. Puedes seguir investigando en internet o buscar un profesional idóneo, contador o abogado. Luego prográmate y haz un presupuesto. Realiza un punto de equilibrio. Recuerda la próxima vez que vas a facturar adicional el costo de este impuesto. Si no lo tomas en cuenta, puedes estar ganando menos de lo que esperas.

¡Éxitos en tus negocios!